Comptable pour médecins et professionnels de la santé

Ce que fait concrètement un comptable pour médecins

Un médecin incorporé mène deux vies fiscales en parallèle : la société gagne le revenu de pratique et produit sa propre déclaration, et le médecin en retire de l'argent et produit la sienne. L'essentiel de la valeur de ce travail vient du fait de traiter les deux comme un seul plan plutôt que comme deux déclarations produites à des mois d'intervalle. Cela signifie décider chaque année de ce qui sort de la société et sous quelle forme, y garder de quoi financer les acomptes provisionnels à venir, et faire en sorte que la fin d'exercice de la société et l'année personnelle se complètent au lieu de se nuire. Cela comprend aussi la partie ingrate : des livres à jour, une paie remise à temps, et une société dont les déclarations annuelles et les immatriculations sont réellement en règle. Les médecins sont le groupe le plus susceptible d'avoir une excellente pratique et un livre des procès-verbaux auquel personne n'a touché depuis trois ans.

• Déclarations T2 fédérale et CO-17 québécoise, préparées en tenant compte de la déclaration personnelle
• T1 et TP-1 personnelles du médecin et du conjoint
• Planification de la rémunération — combien tirer, quand, et sous quelle forme
• Tenue de livres, paie et retenues à la source de la société
• Prévision des acomptes provisionnels pour qu'un solde important n'arrive jamais par surprise

Incorporation : quand une société professionnelle médicale devient avantageuse

L'incorporation n'est pas automatiquement avantageuse, et le test honnête est simple : la pratique gagne-t-elle nettement plus que ce que le ménage dépense ? Si tout ce que la pratique gagne sert à vivre, s'incorporer ajoute surtout des coûts — une deuxième déclaration, des états financiers, un entretien annuel — sans grand bénéfice, puisque l'argent retiré immédiatement est de toute façon imposé entre vos mains. L'avantage apparaît lorsque du revenu peut rester dans la société. Le revenu d'entreprise exploitée activement, jusqu'au plafond des affaires, est imposé à un faible taux corporatif, et l'écart avec le taux personnel demeure investi jusqu'au retrait. Ce report est tout l'intérêt de l'exercice, et il se compose. Une contrainte réelle existe. Dès que la société gagne plus de 50 000 $ par année en revenu de placement passif, son accès à la déduction accordée aux petites entreprises commence à être récupéré, et l'avantage diminue à mesure que le portefeuille grossit. Une société qui accumule depuis dix ans a besoin d'un plan différent de celle qui en est à sa première année.

Se payer : salaire, dividendes et la question du REER

Il n'y a pas de réponse universelle, et quiconque vous en donne une sans regarder vos chiffres devine. Le salaire crée des droits de cotisation REER et des cotisations au RRQ et il est déductible pour la société. Les dividendes ne créent ni l'un ni l'autre, mais évitent les cotisations sur la paie et peuvent être plus simples à administrer. Pour la plupart des médecins incorporés, la réponse est un dosage, révisé annuellement plutôt que fixé une fois pour toutes. Ce qui le fait bouger : voulez-vous les droits REER, financez-vous plutôt un régime de retraite individuel, quel est le revenu de votre conjoint, et combien doit rester dans la société pour les impôts et le réinvestissement. Un changement continue d'en surprendre plusieurs : les règles sur l'impôt sur le revenu fractionné limitent fortement le versement de dividendes à des membres de la famille qui ne participent pas réellement à l'entreprise. Les stratégies qui fonctionnaient avant 2018 ne fonctionnent plus, et une structure bâtie sur les anciennes règles mérite d'être revue plutôt que laissée en place.

Comptables pour praticiens médicaux au Québec : ce qui change ici

Les médecins québécois produisent deux fois à chaque palier — une T2 fédérale et une CO-17 québécoise pour la société, une T1 et une TP-1 à titre personnel. Les chiffres se recoupent largement, mais les déclarations ne sont pas interchangeables et le Québec conserve ses propres crédits, déductions et taux. Qui peut détenir des actions d'une société professionnelle de médecin relève aussi du provincial, et les règles québécoises sont plus restrictives que celles de l'Ontario. Les conseils importés d'un collègue ontarien ou d'un blogue axé sur l'Ontario survivent rarement au contact de la réglementation québécoise, et les structures d'actionnariat familial sont l'endroit habituel où cela dérape. La facturation ajoute sa propre question de calendrier. Le revenu de pratique versé par la RAMQ n'arrive pas au même rythme que les acomptes provisionnels de la société, et un médecin dont les livres sont en retard ne verra pas le décalage venir. Nous gardons les deux alignés.

Comptables pour professionnels de la santé au-delà des médecins

La même structure s'applique bien au-delà de la médecine. Dentistes, pharmaciens, optométristes, psychologues, physiothérapeutes, chiropraticiens et vétérinaires font tous face à une version du même ensemble de questions, et plusieurs en affrontent de plus difficiles. Les cliniques dentaires et vétérinaires portent un véritable investissement en équipement et en aménagements locatifs, ce qui rend la planification de l'amortissement fiscal et l'analyse du financement bien plus déterminantes que pour un médecin sans local à lui. Les pratiques qui emploient du personnel ont une paie, des retenues à la source et souvent un régime d'avantages sociaux à administrer. Le piège, ce sont les fournitures mixtes taxables et exonérées. La plupart des services de santé sont exonérés de TPS/TVH, ce qui signifie que les crédits de taxe sur les intrants liés ne sont généralement pas récupérables — mais une pratique qui vend aussi des produits ou offre des services esthétiques non exonérés peut avoir des revenus taxables et exonérés à la fois, et une position en taxe de vente qu'il faut établir plutôt que présumer.

• Dentistes et vétérinaires — équipement, aménagements, amortissement fiscal et financement
• Pharmaciens — inventaire et ventes au détail taxables aux côtés de services professionnels exonérés
• Psychologues et physiothérapeutes — structures en pratique solo ou de groupe
• Pratiques avec personnel — paie, retenues à la source et déclaration des régimes d'avantages
• Analyse TPS/TVQ lorsqu'une pratique a des revenus à la fois exonérés et taxables

Résidents, fellows et médecins en début de pratique

Les deux premières années de pratique autonome concentrent les dégâts les plus évitables. Un résident salarié voit son impôt retenu à la source ; un médecin nouvellement autonome, généralement pas — et la facture de la première année complète arrive assortie d'obligations d'acomptes provisionnels. Nous préférons mettre cela en place correctement plutôt que de le réparer ensuite : déterminer si s'incorporer dès la première année aide réellement ou ne fait qu'ajouter des coûts, établir les acomptes correctement pour que rien ne s'accumule, et installer la tenue de livres avant qu'il n'y ait un arriéré à reconstituer. Les médecins formés ou ayant exercé à l'étranger ont une couche supplémentaire : statut de résidence, déclaration des revenus étrangers et divulgation des biens étrangers s'il y a lieu. C'est une question à régler avant la première déclaration plutôt qu'après la réception d'une lettre de vérification.