डॉक्टरों और चिकित्सा पेशेवरों के लिए लेखाकार

डॉक्टरों के लिए लेखाकार वास्तव में क्या करता है

निगमित चिकित्सक के दो कर-जीवन साथ-साथ चलते हैं: निगम प्रैक्टिस की आय अर्जित करता है और अपनी रिटर्न दाखिल करता है, और चिकित्सक उसमें से धन निकालकर अपनी व्यक्तिगत रिटर्न भरता है। इस काम का अधिकांश मूल्य इन दोनों को महीनों के अंतराल पर की गई दो अलग फाइलिंग के बजाय एक ही योजना मानने से आता है। इसका अर्थ है हर वर्ष यह तय करना कि निगम से क्या और किस रूप में बाहर जाएगा, आने वाली कर किस्तों के लिए पर्याप्त राशि भीतर रखना, और निगम के वर्षांत तथा व्यक्तिगत वर्ष को एक-दूसरे के विरुद्ध नहीं, बल्कि साथ काम करने देना। इसमें वह हिस्सा भी शामिल है जिसकी कोई चर्चा नहीं करता: अद्यतन बहीखाता, समय पर जमा की गई पेरोल, और ऐसा निगम जिसकी वार्षिक फाइलिंग और पंजीकरण वास्तव में चालू हों। चिकित्सक वह समूह हैं जिनके पास उत्कृष्ट प्रैक्टिस और तीन साल से अनछुई कॉर्पोरेट मिनट बुक — दोनों होने की सबसे अधिक संभावना है।

• T2 संघीय और CO-17 क्यूबेक निगम रिटर्न, व्यक्तिगत रिटर्न को ध्यान में रखकर तैयार
• चिकित्सक और जीवनसाथी की व्यक्तिगत T1 और TP-1
• पारिश्रमिक योजना — कितना निकालें, कब, और किस रूप में
• निगम का बहीखाता, पेरोल और स्रोत कटौतियाँ
• कर किस्तों का पूर्वानुमान ताकि बड़ी देनदारी कभी अचानक न आए

निगमन: चिकित्सा पेशेवर निगम कब लाभदायक होता है

निगमन स्वतः लाभदायक नहीं है, और ईमानदार परीक्षण सरल है: क्या प्रैक्टिस घरेलू खर्च से उल्लेखनीय रूप से अधिक कमाती है? यदि प्रैक्टिस की पूरी कमाई जीवनयापन में लग जाती है, तो निगमन मुख्यतः लागत बढ़ाता है — दूसरी रिटर्न, वित्तीय विवरण, वार्षिक रखरखाव — बिना अधिक लाभ के, क्योंकि तुरंत निकाला गया धन वैसे भी आपके हाथ में कर-योग्य है। लाभ तब दिखता है जब आय निगम में छोड़ी जा सके। स्मॉल बिज़नेस सीमा तक की सक्रिय व्यावसायिक आय पर कम निगम दर लगती है, और उस दर तथा व्यक्तिगत दर का अंतर निकासी तक निवेशित रहता है। यही स्थगन इस पूरे अभ्यास का उद्देश्य है, और यह चक्रवृद्धि होता है। एक वास्तविक सीमा है। जैसे ही निगम प्रति वर्ष $50,000 से अधिक निष्क्रिय निवेश आय अर्जित करता है, स्मॉल बिज़नेस डिडक्शन तक उसकी पहुँच वापस ली जाने लगती है, और पोर्टफ़ोलियो बढ़ने के साथ लाभ घटता है। दस वर्षों से संचय कर रहे निगम को पहले वर्ष वाले निगम से भिन्न योजना चाहिए।

स्वयं को भुगतान: वेतन, लाभांश और RRSP का प्रश्न

कोई सार्वभौमिक सही उत्तर नहीं है, और जो आपके आंकड़े देखे बिना उत्तर दे, वह अनुमान लगा रहा है। वेतन RRSP योगदान गुंजाइश और CPP/QPP योगदान बनाता है तथा निगम के लिए कटौती-योग्य है। लाभांश इनमें से कुछ नहीं बनाते, पर पेरोल योगदान से बचाते हैं और प्रशासित करने में सरल हो सकते हैं। अधिकांश निगमित चिकित्सकों के लिए उत्तर एक मिश्रण है, जो एक बार तय होने के बजाय हर वर्ष निर्धारित होता है। इसे बदलने वाले कारक: क्या आपको RRSP गुंजाइश चाहिए, क्या आप उसके बजाय व्यक्तिगत पेंशन योजना वित्तपोषित कर रहे हैं, आपके जीवनसाथी की आय क्या है, और करों तथा पुनर्निवेश के लिए निगम में कितना रहना चाहिए। एक बदलाव अब भी लोगों को चौंकाता है: विभाजित आय पर कर (TOSI) के नियम उन पारिवारिक सदस्यों को लाभांश देने को कड़ाई से सीमित करते हैं जो व्यवसाय में वास्तव में सक्रिय नहीं हैं। 2018 से पहले जो रणनीतियाँ काम करती थीं, वे अब नहीं करतीं, और पुराने नियमों पर बनी संरचना को चलने देने के बजाय पुनरीक्षित करना चाहिए।

क्यूबेक में चिकित्सा व्यवसायियों के लिए लेखाकार: यहाँ क्या भिन्न है

क्यूबेक के चिकित्सक हर स्तर पर दो बार फाइल करते हैं — निगम के लिए संघीय T2 और क्यूबेक CO-17, तथा व्यक्तिगत रूप से T1 और TP-1। आंकड़े काफ़ी हद तक मेल खाते हैं, पर रिटर्न विनिमेय नहीं हैं, और क्यूबेक अपने स्वयं के क्रेडिट, कटौतियाँ और दरें रखता है। चिकित्सक के पेशेवर निगम में शेयर कौन रख सकता है, यह भी प्रांतीय विषय है, और क्यूबेक के नियम ओंटारियो की तुलना में अधिक प्रतिबंधात्मक हैं। किसी ओंटारियो सहकर्मी या ओंटारियो-केंद्रित ब्लॉग से आयातित सलाह अक्सर क्यूबेक विनियमन के संपर्क में टिक नहीं पाती, और पारिवारिक शेयरधारक संरचनाएँ वह सामान्य स्थान हैं जहाँ यह गलत होता है। बिलिंग अपना अलग समय-प्रश्न जोड़ती है। RAMQ के माध्यम से आने वाली प्रैक्टिस आय निगम की कर किस्तों के समान समय-सारणी पर नहीं आती, और जिस चिकित्सक का बहीखाता पिछड़ा हो वह इस असंगति को आते नहीं देख पाएगा। हम दोनों को संरेखित रखते हैं।

चिकित्सकों से परे स्वास्थ्य पेशेवरों के लिए लेखाकार

यही संरचना चिकित्सा से कहीं आगे लागू होती है। दंत चिकित्सक, फ़ार्मासिस्ट, ऑप्टोमेट्रिस्ट, मनोवैज्ञानिक, फ़िज़ियोथेरेपिस्ट, कायरोप्रैक्टर और पशु चिकित्सक — सभी उन्हीं प्रश्नों के किसी न किसी रूप का सामना करते हैं, और उनमें से कई कठिन प्रश्नों का। दंत और पशु चिकित्सा क्लीनिक वास्तविक उपकरण और लीज़होल्ड निवेश रखते हैं, जिससे पूँजीगत लागत भत्ता योजना और वित्तपोषण विश्लेषण उस चिकित्सक की तुलना में कहीं अधिक मायने रखते हैं जिसका अपना परिसर नहीं है। जो प्रैक्टिस कर्मचारी रखती हैं उनके पास पेरोल, स्रोत कटौतियाँ और अक्सर एक समूह लाभ योजना भी प्रशासित करने को होती है। जाल है मिश्रित कर-योग्य और छूट-प्राप्त आपूर्तियाँ। अधिकांश स्वास्थ्य सेवाएँ GST/HST से मुक्त हैं, जिसका अर्थ है संबंधित खरीद पर इनपुट टैक्स क्रेडिट आम तौर पर वसूली-योग्य नहीं — पर जो प्रैक्टिस उत्पाद भी बेचती है या गैर-छूट प्राप्त सौंदर्य सेवाएँ देती है, उसके पास कर-योग्य और छूट-प्राप्त दोनों राजस्व हो सकते हैं, और ऐसी बिक्री-कर स्थिति जिसे मान लेने के बजाय निकालना पड़ता है।

• दंत चिकित्सक और पशु चिकित्सक — उपकरण, लीज़होल्ड, पूँजीगत लागत भत्ता और वित्तपोषण
• फ़ार्मासिस्ट — इन्वेंट्री, छूट-प्राप्त पेशेवर सेवाओं के साथ कर-योग्य खुदरा बिक्री
• मनोवैज्ञानिक और फ़िज़ियोथेरेपिस्ट — एकल और समूह प्रैक्टिस संरचनाएँ
• कर्मचारियों वाली प्रैक्टिस — पेरोल, स्रोत कटौतियाँ और लाभ योजना रिपोर्टिंग
• जहाँ प्रैक्टिस में छूट-प्राप्त और कर-योग्य दोनों राजस्व हों, वहाँ GST/QST विश्लेषण

रेज़िडेंट, फ़ेलो और नए अभ्यासरत चिकित्सक

स्वतंत्र प्रैक्टिस के पहले दो वर्षों में ही सबसे अधिक टाली जा सकने वाली क्षति होती है। वेतनभोगी रेज़िडेंट का कर स्रोत पर काटा जाता है; नव-स्वतंत्र चिकित्सक का आम तौर पर नहीं — और पहले पूरे वर्ष का कर बिल किस्त-दायित्वों के साथ आता है। हम इसे बाद में सुधारने के बजाय शुरू में ही सही ढंग से स्थापित करना पसंद करते हैं: यह निकालना कि पहले वर्ष निगमित होना वास्तव में मदद करता है या केवल लागत जोड़ता है, किस्तें सही करना ताकि कुछ भी संचित न हो, और बहीखाता तब स्थापित करना जब पुनर्निर्माण के लिए बकाया जमा न हुआ हो। जिन चिकित्सकों ने कनाडा के बाहर प्रशिक्षण लिया या काम किया है, उनके लिए एक अतिरिक्त परत है — निवास स्थिति, विदेशी आय की रिपोर्टिंग और प्रकट किए जाने योग्य विदेशी संपत्तियाँ। यह ऐसा फाइलिंग प्रश्न है जिसका उत्तर समीक्षा-पत्र आने के बाद नहीं, बल्कि पहली रिटर्न से पहले देना बेहतर है।