Comptable pour entrepreneurs, constructeurs et gens de métier
Comptabilité pour les entrepreneurs, les constructeurs et les métiers de la construction — sous-traitants, retenues, travaux en cours et rapports par projet.
La comptabilité de construction repose sur trois éléments qui font l'objet de cotisations au Québec : les retenues constatées dans la mauvaise année, les facturations progressives qui ne suivent pas l'avancement des travaux, et la TPS/TVQ versée sur des sommes non encaissées.
Dernière révision:
Faits essentiels
| Retenue reçue | Exclue du revenu tant que vous n'avez pas le droit légal de la recevoir |
|---|---|
| Retenue versée | Non déductible avant de devenir exigible envers le sous-traitant |
| Équipement | Déduit par DPA selon la catégorie, non passé en dépense |
| Taxes de vente | Le moment en TPS/TVQ obéit à ses propres règles et ne suit pas la constatation du revenu |
| Autorités | Agence du revenu du Canada et Revenu Québec |
La comptabilité de la construction a ses propres règles — retenues, travaux en cours et déclarations des sous-traitants. A&S Financials aide les constructeurs et les gens de métier de Montréal à suivre les chantiers au niveau du projet, à gérer les déclarations T5018 des sous-traitants et à garder les flux de trésorerie visibles tout au long des longs cycles de projet. Nous vous fournissons les rapports nécessaires pour soumissionner et construire en toute confiance.
Prendre rendez-vousComment nous aidons
- Rapports par projet et sur le coût de revient des chantiers
- Comptabilité des travaux en cours et des retenues
- Déclarations T5018 des sous-traitants
- Paie du personnel de chantier et de bureau
- Soutien pour la TPS/TVQ et la facturation progressive
- Impôt des sociétés et production de fin d'exercice
Les retenues : la cotisation récurrente
Les systèmes comptables enregistrent couramment la facturation progressive intégrale en revenu, retenue comprise, puisque c'est ce qu'indique la facture. Aux fins fiscales, la retenue en est retirée jusqu'à la naissance du droit de la recevoir — généralement après le délai d'hypothèque légale suivant la fin substantielle des travaux. La constater trop tôt accélère l'impôt sur des sommes non encaissées. Sur plusieurs chantiers simultanés, l'écart peut suffire à créer un véritable problème de liquidités dans une année rentable. L'erreur inverse apparaît du côté du payeur, lorsqu'un entrepreneur général déduit les retenues conservées sur ses sous-traitants avant qu'elles ne deviennent exigibles. Les deux sens exigent la même rigueur, et le rapprochement entre traitement comptable et fiscal doit être maintenu plutôt que reconstruit à chaque fin d'exercice.
Le coût de revient par chantier rend le reste possible
Sans coûts affectés aux chantiers, il n'y a pas d'avancement fiable, aucun moyen de voir quels contrats sont réellement rentables, et aucun appui défendable pour les travaux en cours à la fin de l'exercice. Cette affectation commande aussi la question de la main-d'œuvre. Des corps de métier engagés comme sous-traitants qui travaillent sous votre direction, avec votre équipement et sans réel risque de perte, peuvent être requalifiés en employés — rendant le payeur redevable des deux parts des retenues sur plusieurs années d'un coup. Les achats d'équipement forment le troisième enjeu récurrent : ils relèvent d'une catégorie de DPA et non des dépenses, et un mauvais classement fausse à la fois la déduction courante et le solde disponible les années suivantes.
Foire aux questions
Quand une retenue devient-elle un revenu imposable ?
Dois-je verser la TPS/TVQ sur la retenue ?
Mes sous-traitants en sont-ils vraiment ?
Puis-je passer un camion ou une excavatrice en dépense ?
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