REER
Le REER est un régime enregistré dont les cotisations sont déductibles du revenu et dont la croissance n'est pas imposée jusqu'au retrait, où le plein montant est imposé comme revenu.
Dernière révision:
Faits essentiels
| Catégorie | Régimes enregistrés |
|---|---|
| Aussi appelé | régime enregistré d'épargne-retraite |
| Déclaré sur | Annexe 7 de la T1; déduction demandée dans la T1 |
| Où trouver votre plafond | Dernier avis de cotisation, ou Mon dossier de l'ARC |
| Échéance pratique | 60 jours après la fin de l'année civile |
| Impôt au retrait | Pleinement imposable; retenue à la source applicable |
| Autorité | Agence du revenu du Canada |
Ce que cela signifie en pratique
Les droits de cotisation s'accumulent en pourcentage du revenu gagné jusqu'à un maximum annuel, majorés des droits inutilisés reportés. Votre plafond courant figure sur votre dernier avis de cotisation. Les cotisations versées dans les 60 premiers jours d'une année peuvent être déduites de cette année ou de la précédente, d'où une échéance pratique au début de mars plutôt qu'au 31 décembre. Le REER est le plus efficace lorsque votre taux marginal à la cotisation dépasse celui au retrait. Les retraits sont pleinement imposables et, hormis le RAP et le REEP, les droits sont perdus définitivement.
Cotiser et déduire sont deux décisions distinctes
Verser une somme dans un REER crée la cotisation; la demander en déduction du revenu est une seconde étape, facultative. Vous pouvez cotiser cette année et reporter la déduction à une année ultérieure où votre taux marginal sera plus élevé. Cela compte surtout pour les revenus en croissance — un nouveau professionnel, ou un actionnaire-dirigeant dans les premières années rentables de sa société. Cotiser tôt lance immédiatement la croissance à l'abri de l'impôt; reporter la déduction fait économiser l'impôt au taux plus élevé plus tard. La cotisation excédentaire est le risque inverse. Les droits sont cumulatifs et figurent sur l'avis de cotisation, mais ce chiffre est antérieur à toute cotisation versée après son émission — première cause des pénalités pour excédent.
Les retraits avant la retraite
Un retrait s'ajoute au revenu de l'année et l'institution retient l'impôt à la source, à un taux qui augmente avec le montant. Cette retenue est un acompte et non l'impôt final : si le retrait vous fait changer de palier, vous devez la différence à la production. Les droits de cotisation ne sont pas rétablis. Les deux exceptions sont le RAP et le REEP, structurés comme des emprunts remboursables au régime : vous remboursez selon un calendrier, et un remboursement omis s'ajoute au revenu de l'année.
FAQ
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