Incorporation ou entreprise individuelle au Canada
Les deux façons de structurer une entreprise canadienne, comparées sur les facteurs qui changent réellement le résultat — report d'impôt, responsabilité personnelle, coûts récurrents et sort des pertes de démarrage.
Incorporez lorsque l'entreprise gagne plus que ce dont vous avez besoin pour vivre : la société permet de laisser le surplus imposé au taux des petites entreprises plutôt qu'à votre taux personnel. Restez en entreprise individuelle tant que l'activité est petite, déficitaire ou qu'elle finance entièrement votre ménage — incorporer trop tôt ajoute des coûts sans avantage fiscal.
Le report d'impôt est tout l'argument
Un entrepreneur individuel est imposé sur chaque dollar gagné par l'entreprise, dans l'année où il est gagné, à son taux marginal personnel. Une société est d'abord imposée au taux corporatif, et vous ne payez d'impôt personnel que sur ce que vous retirez réellement. Si vous avez besoin de la totalité du bénéfice pour vivre, cet ordre ne change presque rien — vous payez l'impôt corporatif puis l'impôt personnel, et les règles d'intégration canadiennes visent à faire correspondre le total. L'avantage n'apparaît que lorsque l'entreprise gagne plus que ce que vous dépensez, car le surplus reste dans la société au taux des petites entreprises et continue de travailler. Le vrai critère n'est donc pas le chiffre d'affaires, mais l'écart entre ce que l'entreprise gagne et ce que vous devez rapporter à la maison.
Ce que l'incorporation vous coûte
- Les pertes de démarrage restent coincées dans la société au lieu de réduire votre impôt personnel
- Une T2 et une CO-17 sont exigibles chaque année d'existence, même sans activité
- La tenue de livres doit être véritablement distincte — les comptes mêlés créent des problèmes de prêt à l’actionnaire
- Fermer correctement une société devenue inutile coûte plus cher que de l’ouvrir
La responsabilité compte, mais moins largement qu’on le croit
L'incorporation sépare bien les dettes de l'entreprise du patrimoine personnel, ce qui importe si vous signez des baux, détenez des stocks, employez du personnel ou assumez un risque contractuel. Cette protection n'est pas absolue. Les prêteurs exigent couramment une caution personnelle du propriétaire, ce qui vous réengage pour le montant financé. Les administrateurs demeurent personnellement responsables des retenues à la source et des taxes de vente non remises. Et l'incorporation ne remplace pas une assurance responsabilité professionnelle.
Côte à côte
| Incorporation | Entreprise individuelle | |
|---|---|---|
| Responsabilité juridique | Personne morale distincte; les dettes de l’entreprise n’atteignent généralement pas le patrimoine personnel | Aucune séparation; vous répondez personnellement de chaque dette de l’entreprise |
| Impôt sur le bénéfice | Taux corporatif d'abord, impôt personnel seulement sur ce que vous retirez | Tout le bénéfice imposé à votre taux marginal personnel dans l'année où il est gagné |
| Report d'impôt | Oui — le bénéfice laissé dans la société n'est pas imposé personnellement avant d'être retiré | Aucun — vous êtes imposé que vous retiriez ou non les sommes |
| Pertes d’entreprise | Immobilisées dans la société; reportées contre les bénéfices futurs de celle-ci | Déductibles contre vos autres revenus personnels de la même année |
| Coûts de démarrage et annuels | Frais de constitution, déclarations annuelles, T2 et CO-17, tenue de livres plus lourde | Immatriculation seulement; revenu d’entreprise déclaré dans vos T1 et TP-1 existantes |
| Vente de l’entreprise | La vente d'actions admissibles peut donner accès à l'exonération cumulative des gains en capital | Vente d'actifs seulement; aucune exonération cumulative des gains en capital |
| Administration | Livres distincts, livre des minutes et déclarations corporatives pour chaque année d’existence | Minimale — un seul jeu de registres, une seule déclaration |
Lequel vous convient
Incorporation
Entreprises rentables qui gagnent plus que ce que le propriétaire retire, entreprises exposées à un risque contractuel ou d'emploi, et propriétaires qui envisagent une vente.
Entreprise individuelle
Nouvelles entreprises, activités secondaires, entreprises encore déficitaires et propriétaires qui ont besoin de chaque dollar de bénéfice pour les dépenses du ménage.
Service connexe: Comptabilité pour petites entreprises
FAQ
À partir de quel revenu devrais-je incorporer au Québec ?
Puis-je incorporer plus tard et y transférer mon entreprise existante ?
Incorporer au Québec signifie-t-il une constitution provinciale ou fédérale ?
Dois-je encore produire une déclaration personnelle si j’incorpore ?
Toujours indécis ?
La bonne réponse dépend de chiffres qui vous sont propres. Discutons-en avec un CPA de Montréal — en français ou en anglais.