تقديم إقرارات GST وQST وHST

متى يجب عليك التسجيل في GST/HST وQST

يجب عليك التسجيل متى تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 30,000 دولار خلال أربعة أرباع تقويمية متتالية. وهو اختبار متحرك لا يقوم على السنة التقويمية، ويحتسب التوريدات الخاضعة للضريبة على مستوى العالم للشركة والشركات المرتبطة بها — لا الإيرادات التي حرّرت بها فواتير في كيبيك فحسب. إن تجاوزت الحد خلال ربع واحد وجب التسجيل فوراً؛ وإن تجاوزته على مدى أربعة أرباع فلديك مهلة شهر واحد. وتطبّق كيبيك الاختبار نفسه البالغ 30,000 دولار على QST. كثيراً ما يكون التسجيل قبل وجوبه هو القرار الأفضل. فالشركة التي لم تبدأ إيراداتها بعد وتشتري معدات أو تدفع تكاليف تجهيز أو تتراكم عليها أتعاب مهنية، إنما تدفع GST وQST لا يمكنها استردادها قبل التسجيل. والتسجيل الطوعي يحوّل هذه المبالغ إلى أرصدة ضريبة مدخلات قابلة للاسترداد.

• سائقو سيارات الأجرة وخدمات النقل التشاركي ومعظم مشغّلي المنصات الرقمية يجب أن يسجّلوا من الدولار الأول
• قد يُلزم غير المقيمين الذين يبيعون داخل كندا بالتسجيل حتى دون وجود مكتب كندي
• الشركات المرتبطة تتقاسم حداً واحداً قدره 30,000 دولار — ولا يمكن تجزئة الإيرادات للبقاء دونه
• التسجيل الطوعي يتيح للشركة الناشئة استرداد الضريبة على مصروفات ما قبل الإيراد

لماذا يختلف التقديم في كيبيك

كيبيك هي الاستثناء في كندا. فبالنسبة لمعظم المسجَّلين تتولى Revenu Québec — لا CRA — إدارة ضريبة GST الفيدرالية جنباً إلى جنب مع QST الإقليمية، أي جهة واحدة وبنية حسابات واحدة وإقرار موحّد في الغالب يغطي الضريبتين. وهذا أبسط فعلاً بعد ضبطه، ومصدر شائع للأخطاء قبل ذلك. فالشركات التي تسجّل فيدرالياً أولاً، أو التي تنتقل إلى كيبيك من مقاطعة أخرى، كثيراً ما ينتهي بها الأمر بفترات إبلاغ غير متطابقة، أو حساب QST لم يُفتح قط، أو إقرارات قُدِّمت إلى الجهة الخطأ. وتُحتسب QST على المبلغ قبل GST لا على GST نفسها — فالضريبتان لا تتراكمان. فعلى بيع بقيمة 100 دولار في كيبيك تُحصِّل 5.00 دولار GST و9.98 دولار QST، بإجمالي 114.98 دولار.

طريقة الحساب السريعة — ومتى يستحق اختيارها

تتيح الطريقة السريعة للشركة الصغيرة المؤهلة أن تورّد نسبة مئوية ثابتة مخفّضة من مبيعاتها شاملة الضريبة بدلاً من تتبّع أرصدة ضريبة المدخلات على كل عملية شراء. ولكيبيك اختيار مماثل بشأن QST. والأهلية محدودة بـ 400,000 دولار من التوريدات السنوية الخاضعة للضريبة شاملةً GST/HST. وعادةً ما يكون هذا الاختيار مجدياً للشركات الخدمية ذات المشتريات الخاضعة المنخفضة — الاستشاريون والمهنيون والحرف ذات تكلفة المواد الضئيلة — لأنها تُحصِّل ضريبة تفوق كثيراً ما تنفقه. وغالباً ما يكلّف مالاً الشركات التي تشتري مدخلات خاضعة كثيرة: تجار التجزئة والمطاعم وكل من يحتفظ بمخزون أو يشتري معدات. وهو ليس قراراً دائماً، لكنه ليس قراراً يُتخذ بالتخمين أيضاً. نجري المقارنة على أرقامك الفعلية قبل الاختيار.

أرصدة ضريبة المدخلات: ما يمكنك المطالبة به فعلاً

يسترد رصيد ضريبة المدخلات ما دفعته من GST/HST على المشتريات التي تمّت لإنتاج توريدات خاضعة للضريبة. ويسمّى المقابل في كيبيك استرداد ضريبة المدخلات. والمطالبة الصحيحة بها هي الفرق بين أن تكون ضريبة المبيعات مجرد مبلغ عابر وأن تصبح تكلفة فعلية. وأكثر سببين لرفض المطالبات عند التدقيق هما التوثيق والتوزيع. فأنت بحاجة إلى فاتورة مورّد تحمل رقم تسجيله لدعم المطالبة — وكشف بطاقة الائتمان لا يكفي. وحين يكون المصروف جزئياً للعمل وجزئياً شخصياً، أو يدعم توريدات خاضعة ومعفاة معاً، فلا يُسترد إلا الجزء التجاري أو الخاضع. وهناك قيود صارمة تستحق المعرفة: اشتراكات النوادي ومعظم تكاليف مركبات الركاب فوق الحد الرأسمالي غير قابلة للمطالبة، والوجبات والضيافة محدودة عموماً بنسبة 50%.

• احتفظ بفواتير الموردين التي تُظهر رقم التسجيل في GST/QST، لا بالإيصالات وحدها
• وزّع المصروفات مختلطة الاستخدام — المكتب المنزلي والمركبة والهاتف — بحسب الحصة التجارية
• أرصدة ضريبة المدخلات على الوجبات والضيافة محدودة عموماً بنسبة 50%
• المطالبات المتأخرة ما تزال متاحة، لكن نافذة المطالبة محدودة — لا تؤجّلها

ضريبة المبيعات الإقليمية في كولومبيا البريطانية وساسكاتشوان ومانيتوبا

تطبّق ثلاث مقاطعات ضريبة مبيعات إقليمية منفصلة تماماً عن GST، لها تسجيلها الخاص وإقراراتها الخاصة وقواعدها الخاصة بشأن ما يخضع للضريبة. فكولومبيا البريطانية تفرض 7%، وساسكاتشوان 6%، ومانيتوبا تفرض ضريبة مبيعات بالتجزئة بنسبة 7%. وهذه الضرائب غير موحّدة مع الضريبة الفيدرالية، ما يعني أن الشركة التي تبيع داخلها قد يقع عليها التزام GST/HST تجاه CRA والتزام إقليمي مستقل تماماً تجاه المقاطعة. وكثيراً ما ينشأ التسجيل عن البيع داخل المقاطعة لا عن وجود مكتب فيها، فقد ينتهي الأمر بشركة في مونتريال تشحن إلى عملاء في فانكوفر إلى التسجيل في كولومبيا البريطانية. وخلافاً لـ GST، لا يستطيع المشتري عادةً استرداد ضريبة المبيعات الإقليمية — فهي تكلفة لا مبلغ عابر. لذا فإن حسم مسألة الخضوع للضريبة منذ البداية أهم هنا مما هو عليه مع GST.

تكلفة التقديم المتأخر أو المفقود

يترتب على إقرار GST/HST المتأخر غرامة تُحتسب من المبلغ المستحق وعدد أشهر التأخير، وتسري الفوائد على الرصيد من اليوم التالي لتاريخ الاستحقاق. وتطبّق كيبيك غرامتها وفوائدها على إقرار QST المتأخر، فيُعاقَب التقديم الموحّد المتأخر مرتين. والخطر الأكبر ليس التأخير بل عدم التقديم إطلاقاً. إذ يمكن لـ CRA وRevenu Québec إصدار تقدير جزافي مبني على تقديرهما الخاص لمبيعاتك، وهو تقدير غير مصمَّم ليكون سخياً. وبعد صدوره يقع عليك عبء دحضه بأرقام حقيقية. وإن كانت لديك إقرارات معلّقة، فقد يخفّض برنامج الإفصاح الطوعي الغرامات أو يلغيها — لكن فقط إذا بادرت قبل أن تتصل بك الجهة بشأنها. وتُغلَق هذه النافذة فور أن تراسلك.